吉林省财政厅文件 吉财会函【2015】144号

关于开展行政事业单位内部控制建设
新会计准则制度及会计基础工作规范
执行情况检查的通知
各市州财政局，长白山管委会财政局、梅河口市财政局、公主岭市财政局，各县市财政局：
为进一步推动《行政事业单位内部控制规范》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《会计基础工作规范》的贯彻实施，全面提高行政事业单位的管理水平，推动行政事业单位更好履行职能，2014年省财政厅及各市县财政部门开展了对部分行政事业单位的内部控制建设、新会计准则制度及会计基础工作规范执行情况的重点检查。检查结束后，通过对检查情况汇总发现，内控建设开展情况不均衡，新会计准则制度尚未得到全面实施，会计基础工作较为薄弱等问题还在一定程度上存在。为进一步推动工作开展，以检查促实施，以实施促规范，今年将在省厅统一领导下，由重点检查向全面检查推进，决定开展全省各级各类行政事业单位内部控制建设、新会计准则制度及会计基础工作规范执行情况的全面检查工作，现将有关事项通知如下：
一、检查时间
检查时间从2015年6月1日起至2015年9月30日止，本通知下发之日到6月1日前，各地财政部门要积极帮助本地各单位开展和完善单位内控制度建设并做好宣传动员及检查布置工作，如果准备充分，也可提前进行检查。
二、检查组织
省厅负责对省直部门及相关单位进行全面检查，各地财政部门负责对本地所属各级各类行政事业单位进行全面检查。
三、检查主要内容
（一）行政事业单位内部控制建设情况:内控领导机构，内部控制的组织架构，岗位责任制，会计机构设置，信息内部公开等单位层面内部控制制度建设情况；预算、收支、资产控制、政府采购、建设项目、合同业务等各项业务层面内控制度建设情况。
（二）新会计准则制度执行情况。各单位是否按照规定时间执行新会计准则制度；新会计准则制度是否执行到位，新旧科目衔接是否得当。
（三）会计基础工作情况。会计机构设置和会计人员配备情况；会计凭证、会计账薄设置和登记情况；财务会计报告编制情况；会计档案立卷、归档、保管、销毁情况等。
四、检查步骤
各单位在检查过程中要按照以下六项步骤完成检查工作。
（一）动员布置，各地在收到本检查通知后，及时制定检查工作方案，召开本地检查工作动员会议，布置检查工作，提出工作要求。
（二）开展辅助指导工作，根据内控规范要求和省里下发的内控工作指引，辅助指导各单位进一步完善内控制度建设工作。
（三）下发检查通知，各地根据省里要求制定本地检查通知，并在检查前下发到各单位。
（四）实施检查，检查过程中，各地要注意收集各单位内控制度手册，做好检查底稿录制工作，形成单位或部门的检查工作报告。
（五）下发整改意见，根据内控规范、新会计准则制度和会计基础工作规范实施要求，对照被检查单位存在问题，各地要及时下发整改意见通知，要求被检查单位积极整改。
（六）根据各单位检查及整改情况，各地财政部门要全面掌握本地内控规范新会计准则制度及会计基础工作规范实施情况，总结工作步骤方法，形成检查工作总结。
五、检查情况报送
各地需要报送省厅的工作资料有以下几项：检查方案、检查报表（见附件1附件2）；下发的检查通知；下发给被检查单位的整改意见通知；检查工作总结。其中检查方案、检查通知和整改意见通知必须是正式文件。以上资料单独装订成册后随同年底考核材料上报。
六、工作要求
（一）高度重视，全面抓实。实施好行政事业单位内控规范对提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率、规范财经秩序、建设服务型政府具有重要意义。本次检查作为促进各单位实施内控的重要手段，各地财政部门要在思想上高度重视，抽取精干力量、组建检查队伍、细心组织、周密部署，将本次检查工作作为全年重点工作做好抓实。
（二）总结经验，开拓创新。2014年是内控规范建设年，由于措施得力，步骤明确，布置周密，省厅对部分省直部门的重点检查工作效果良好，本通知中规定的检查步骤即涵盖了省厅在省直部门检查中所采取的程序方法及推进措施，各市县务必要按照文件规定步骤开展检查工作。同时各市县也要注意结合本地的实际情况，深入总结使用去年的工作经验和做法，开拓创新，做好今年检查工作。
（三）考核问效，推动实施。为体现本项工作的重要性，提高各地的重视程度，此次检查工作作为今年对市县的重点考核项目，被赋予考核分值55分，主要考核指标为各地检查组织实施、检查面和检查资料的报送情况，请各地认真对待此项检查工作，继续深入做好本地的内控规范、新会计准则制度和会计基础工作规范等各项制度规定的贯彻实施工作。
附件1：行政事业单位内部控制建设新会计准则制度及会计基础工作规范执行情况检查总表
附件2：****市县行政事业单位内部控制建设新会计准则制度及会计基础工作规范执行情况检查明细表

吉林省财政厅
2015年3月4日